La facturación 4.0, es un nuevo formato del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) que deben emplear los contribuyentes para expedir sus facturas electrónicas y otros documentos relacionados, la cual está vigente a partir del 1 de enero de 2022, teniendo un periodo de convivencia con la versión 3.3 del CFDI, el cual comprende del 01 de enero 2022 al 31 de marzo del 2023, por lo que, a partir del 1 de abril del 2023 la única versión válida será la 4.0.
Esta nueva versión del CFDI 4.0 se busca tener una mayor fiscalización de los contribuyentes.
Los principales cambios son:
Uno de los aspectos fundamentales de los nuevos comprobantes fiscales se relaciona con la especificación del régimen fiscal del receptor, un dato que será obligatorio y sin el cual no será posible la expedición de la factura. De igual manera:
- El campo “Nombre, denominación o razón social del receptor” es un campo obligatorio.
- Se incorporan los campos “Régimen fiscal del receptor” y “Domicilio fiscal del receptor”, los cuales son de uso obligatorio.
- Se incorpora el campo “Exportación”, donde deberá señalarse si el comprobante corresponde a una operación de exportación definitiva o temporal.
- Se incorporan los campos “Periodicidad”, “Meses” y “Año”, para efectos de la emisión de las facturas globales.
- Se adiciona el elemento A Cuenta Terceros, el cual sustituye al “Complemento Concepto Por Cuenta de Terceros”
- Se adiciona el campo “Objeto del impuesto”
Anexo 20 versión 4.0
| • | Existe la versión 4.0. |
| • | Incluye de manera obligatoria el nombre y código postal del domicilio fiscal del emisor y del receptor. |
| • | Incluye campos para identificar las operaciones donde exista una exportación de mercancías. |
| • | Identifica si las operaciones que ampara el comprobante son objeto de impuestos indirectos. |
| • | Incorpora nuevos apartados para reportar información respecto de las operaciones con el público en general; así como aquellas que se realicen a cuenta de terceras personas. |
CFDI Retenciones e información de pagos 2.0
| • | La versión es la 2.0. |
| • | Incluye de manera obligatoria el nombre y código postal del domicilio fiscal del emisor y del receptor. |
| • | Permite relacionar otras facturas o CFDI. |
Complemento de pagos versión 2.0
| • | La versión es la 2.0. |
| • | Se incluyen nuevos campos para identificar si los pagos de las operaciones que ampara el comprobante son objeto de impuestos. |
| • | Se incluye un nuevo apartado con el resumen de los importes totales de los pagos realizados expresados en moneda nacional, así como los impuestos que se trasladan. |
Servicio de cancelación
| • | A partir de 2022 es necesario señalar el motivo de la cancelación de los comprobantes. |
| • | Al seleccionar como motivo de cancelación la clave 01 “Comprobante emitido con errores con relación” deberá relacionarse el folio fiscal del comprobante que sustituye al cancelado. |
| • | Se actualizan los plazos para realizar la cancelación de facturas. |
Beneficios de las modificaciones al CFDI 4.0
| • | Reportar información más completa y correcta al SAT contenida en las facturas, también conocidas como CFDI que expidan, a efecto de recibir mejores servicios. |
| • | Facilitar la presentación de declaraciones con información pre llenada derivado de la información contenida en las facturas o CFDI. |
¿Cómo afecta al contribuyente?
Los contribuyentes han reportado algunas complicaciones, entre las que se encuentran las siguientes:
- Rechazo por el nombre del receptor.
- Complicaciones en el Código Fiscal.
- Problemas con el sistema de facturación.
- Incompatibilidad de los sistemas.
- En esta versión se requieren más datos para la emisión de los CFDI (no hay simplificación).
- Datos como el nombre, razón social, RFC, régimen fiscal y código postal debe de capturarse justo como está en el padrón del RFC, de lo contrario no se podrá generar el CFDI.
- Se podrá ser acreedor a una multa que va del 5% al 10% del monto del CFDI si se cancela fuera de tiempo.
- Se podrá ser acreedor a una sanción de 400 a 600 pesos por cada factura que no tenga los complementos correspondientes.
Asimismo, la reducción de ventas, falta de liquidez y pérdida de clientes son algunas de las consecuencias de no adoptar la facturación 4.0.
